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亚洲城网页版内部控制审计实施办法(试行)

来源: 发布时间:2017-07-12 08:50:31 浏览次数: 【字体:

亚洲城网页版内部控制审计实施办法(试行)

第一章   

第一条 为加强学校内部控制建设,规范内部控制审计工作,促进全面依法治校,根据《亚洲城网页版》《亚洲城网页版》《亚洲城游戏》《亚洲城网页版》和《亚洲城网页版》的相关规定,制定本实施办法。

第二条 内部控制是指学校为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控;内部控制是保障学校权力规范有序、科学高效运行的有效手段,也是学校目标实现的长效保障机制。

第三条 内部控制审计,是指审计处对学校各单位、各部门制定的、对重要经济活动和经济活动重大风险进行防范和管控的内部管理制度、实施办法及执行程序的有效性进行的监督检查和评价活动。

第四条 学校所属各单位、各部门要建立健全内部控制制度,并确保其有效运行实施。

第五条 审计处要对各单位、各部门内部控制建立和实施的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性进行监督检查和评价,出具客观公正的审计报告,促进各单位、各部门加强风险防控,规范内部管理行为。

第二章  内部控制审计类型

    第六条 内部控制审计按其范围,可分为全面内部控制审计和专项内部控制审计。

全面内部控制审计是对被审计对象各类经济活动的内部控制,包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素所进行的全面审计。

专项内部控制审计是对被审计对象某项经济活动或经济活动的某个环节、内部控制的某个要素所进行的专门审计。

第七条 内部控制审计要以风险评估为基础,根据发生的可能性和对单位、部门整体或某个控制目标造成的影响程度,确定审计的范围和重点。

第八条 内部控制审计要对单位、部门的内部控制进行全面评价,并在此基础上关注关键环节、重要事项和高风险领域的内部控制。

第九条 内部控制审计要真实、客观地揭示单位、部门管理的风险状况,如实反映内部控制建设和实施的情况。

第三章  内部控制审计的程序与方法

第十条 实施内部控制审计的程序:

(一)根据学校发展目标管理需要确定审计项目,编制审计计划;

(二)组成审计小组,编制审计方案,并在实施审计前向被审计对象送达审计通知书;

(三)各单位、各部门进行内部控制活动的自查,提交内部控制自我评估报告;

(四)审计人员实施现场监督检查,取得相关文件材料,编制审计工作底稿;

(五)出具审计报告,对内部控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性做出评价;

(六)征求被审计对象对审计报告的意见;

(七)若被审计对象对审计报告有异议,审计工作组须进行复审并与被审计对象交换意见,决定是否修改审计报告;

(八)审计报告报送学校主管校领导和校长;

(九)审计工作组整理审计资料并登记归档。

第十一条 审计人员在实施内部控制审计时,要综合运用访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法,以确保证据的充分和适当。

第四章  内部控制审计的内容

第十二条 内部控制审计主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面。

第十三条 内部环境审计内容:

(一)组织机构方面:内部机构的设置、各岗位职责权限、业务流程、决策机制等;

(二)发展战略方面:长远战略发展规划、年度工作计划的制定与执行情况等;

(三)人力资源方面:人员队伍建设规划、岗位任职条件及考评机制、人员薪酬激励机制、人员培训机制、人员轮岗及退出机制等;

(四)单位文化方面:形成体现发展愿景、积极向上的单位文化、单位文化的内化程度等;

(五)社会责任方面:所承担的人才培养、教学任务、科学研究、管理服务等方面责任的履行情况,是否做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与学校发展相互协调,是否做到单位与职工、单位与学校、单位与社会的共同发展等。

第十四条 风险评估审计内容:

(一)风险识别机制方面:

1.是否进行内外部因素分析,正确识别可能存在的风险;

2.风险识别是否与单位的目标相联系,进行风险识别是否考虑到目标实现面临的各种可能出现的风险;

3.是否识别各个层面的风险,包括单位整体层面的风险和具体业务层面的风险。

(二)风险分析机制方面:

1.是否采用定性与定量相结合的方法测量风险发生的可能性,并按照其影响程度进行排序,确定关注重点和优先控制的风险;

2.风险分析是否与单位的实际情况和具体业务性质相联系;

3.风险分析是否考虑单位的风险承受度和主要负责人的风险偏好。

(三)风险应对策略方面:

1.是否及时根据风险分析的结果,结合风险承受度,权衡风险与收益,确定风险应对策略;

2.风险应对策略的选择是否具有针对性,是否能够有效控制风险;

3.风险应对是否权衡成本效益,选择最适合的一种或多种应对策略。

第十五条 控制活动审计内容:

(一)单位整体层面内部控制活动的设计与运行:

1.经济活动的决策、执行和监督是否相